Défiscaliser sur un PER : tout savoir sur la déduction d’impôt
27/10/2021 - 4 min de lecture
Rubrique : Fiscalité
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Défiscaliser sur un PER : tout savoir sur la déduction d’impôt
Le Plan d’Épargne Retraite (PER), issu de la loi pacte de 2019, est un placement long terme destiné en premier lieu à se constituer un revenu complémentaire lors du passage à la retraite. Aussi, on l’apprécie pour son double avantage, car il permet parallèlement de réduire ses impôts grâce à la défiscalisation des versements.
Dans cet article, nous mettrons l’accent sur cet avantage fiscal, qui soulève un bon nombre d’interrogations auprès des contribuables. Combien peut-on défiscaliser sur un PER ? Plafonds, calcul du gain fiscal, exemples chiffrés, voici tout ce qu’il faut savoir pour mieux comprendre le processus de défiscalisation d’un PER.
BIEN COMPRENDRE LE MÉCANISME DE DÉFISCALISATION DU PER
Les versements sont déduits du revenu imposable
Les versements effectués sur un plan d’épargne retraite ouvrent droit à ce qu’on appelle une déduction fiscale. En d’autres termes, cela signifie que ces versements pourront être déduits du revenu imposable. C’est donc cette déduction sur les revenus soumis à imposition qui entraînera une baisse du montant de l’impôt à payer.
Alors, plus vous verserez dans l’année sur votre plan d’épargne retraite, plus l’économie d’impôt sera conséquente.
Calcul du gain fiscal sur un PER
Tout comme l’impôt à payer dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI), il en est de même pour l’économie liée aux déductions
fiscales.
En effet, celle-ci sera proportionnelle à votre TMI. En outre, en vous situant dans une TMI élevée, vous bénéficieriez d’un gain fiscal plus fort que les contribuables des tranches inférieures.
Vous avez versé 8000 € sur votre PER en 2022.
— Si votre TMI est de 30 %
8 000 € x 30 % = 2 400 €
Vous réaliserez une économie d’impôt de 2 400 € en 2023 (par exemple, si le montant de votre impôt est initialement de 6 000 €,
vous n’aurez à payer que 3 600 € d’impôt).
— Si votre TMI est de 45 %
8 000 € x 45 % = 3 600 €
Vous réaliserez une économie d’impôt de 3 600 € en 2023 (par exemple, si le montant de votre impôt est initialement de 10 000 €, vous n’aurez à payer que 6 400 € d’impôt).
Bien identifier sa TMI pour calculer son économie d’impôt
Bonne nouvelle ! En 2023, votre Taux Marginal d’Imposition figurera sur votre avis d’imposition, en plus du Taux Moyen d’Imposition qui y apparaissait déjà. Attention à ne pas les confondre, c’est bien le Taux Marginal d’Imposition qui révèle l’économie d’impôt offerte par votre PER.
Vous pouvez toutefois déterminer vous-même votre TMI en calculant votre quotient familial de la manière suivante :
Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales
Votre revenu imposable ainsi que le nombre de parts fiscales sont des informations que vous pourrez trouver sur la deuxième page de votre avis d’imposition.
Revenu imposable / nombre de parts Tranche Marginale d’imposition (TMI)
(Quotient familial)
Jusqu’à 10 777 € 0 %
De 10 778 € à 27 478 € 11 %
De 27 479 € à 78 570 € 30 %
De 78 571 € à 168 994 € 41 %
Plus de 168 994 € 45 %
QUEL MONTANT D’IMPÔT MAXIMUM PEUT-ON DÉDUIRE GRÂCE AU PER ?
Sur votre Plan d’Épargne Retraite, vous pourrez verser autant d’argent que vous le souhaitez. Néanmoins, il existe un plafond de versement maximum fixé par l’administration fiscale, en ce qui concerne l’économie d’impôt à pourvoir.
Le plafond de versement ouvrant droit à l’avantage fiscal sur un PER
Vous pourrez déduire de votre revenu brut global les versements effectués dans l’année sur votre PER, dans la limite du montant le plus avantageux pour vous entre :
· 10 % des revenus d’activité professionnelle de l’année N-1, dans la limite de 32 419€ ;
· 4 052€, si ce montant est supérieur à 10 % de vos revenus d’activité professionnelle de l’année N-1.
Augmenter son plafond de déduction, c’est possible !
Le montant de versement maximum ouvrant droit à une déduction fiscale est calculé automatiquement et indiqué sur la troisième page de votre avis d’imposition.
Si vous n’avez pas utilisé votre avantage fiscal durant les 3 dernières années, celui-ci est reporté et vient se cumuler en gonflant le plafond précédemment cité.
De surcroît, il est aussi possible de mutualiser les plafonds pour les couples qui partagent une imposition commune, notamment dans les cas où un seul PER a été ouvert au foyer.
Outre son cadre fiscal avantageux, le PER assurance du Crédit Agricole est un placement performant permettant de
faire fructifier un capital à long terme, mais aussi d’optimiser sa succession.
LA FISCALITÉ DU PER À LA SORTIE
Une fois à la retraite, lors du déblocage de votre PER, une fiscalité sera appliquée et diffèrera en fonction de deux facteurs :
- Si vous avez bénéficié ou non des déductions fiscales au moment des versements ;
- Si vous optez pour un retrait sous forme de rente ou de capital.
La fiscalité du PER lors d’une sortie en capital
Si vous avez bénéficié de l’avantage fiscal durant la phase d’épargne, le capital lié aux versements sera soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu et les plus-values générées par votre contrat au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU).
Si vous n’avez pas bénéficié de l’avantage fiscal sur les versements, le capital sera exonéré d’impôt sur le revenu. Les plus-values, elles, sont nécessairement soumises au PFU.
La fiscalité du PER lors d’une sortie en rente
Si vous avez bénéficié d’un avantage fiscal sur les versements, cette partie du capital sera soumise à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions de retraite, ainsi qu’aux prélèvements sociaux.
Dans le cas contraire, si vous n’avez pas bénéficié de l’avantage fiscal, la part relative aux versements est imposée dans la catégorie des rentes viagères à titre onéreux. Le reste de la rente sera soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions et retraites et aux prélèvements sociaux.
AVANTAGE FISCAL DU PER : QUELS SONT LES CONTRIBUABLES LES PLUS CONCERNÉS ?
Quelle que soit votre situation fiscale, si vous épargnez sur un PER, vous serez gagnant.
Cependant, il est vrai que les foyers les plus fortement imposés y trouveront un bénéfice plus important, grâce à une économie d’impôt majorée.
En outre, vous n’avez pas à craindre un éventuel report de fiscalité. Et même en étant soumis à imposition dans un futur post-professionnel, notons bien que celle-ci sera moindre dans la majorité des cas. Alors, le bénéfice fiscal réalisé sur les versements en phase d’épargne prend tout son sens et reste avantageux.